消費税還付が成功すると、建物分の消費税が還ってきます。
建物が税抜き1億円だとすると、800万円の還付金となります。
では、この還ってきた800万円は利益になるのでしょうか？
実はこの800万円は、会計処理の方法によって扱いが変わります。
その会計処理の方法とは、消費税の税込み処理、税抜き処理です。
税込み処理とは、仕訳を切るときに、消費税を込みで処理する方法です。
先ほどの1億円の建物を借入で購入した場合の仕訳は次のようになります。
建物 1億800万円 ／ 借入金 1億800万円
税込み処理の場合は、還付金が還ってくると次のような処理をします。
普通預金 800万円 ／ 雑収入 800万円
したがって税込み処理だと、還付金は利益になってしまいます。
逆に税抜き処理の場合は、次のような仕訳となります。
建物 1億円 ／ 借入金 1億円
仮払消費税 800万円 ／借入金 800万円
税抜き処理の場合は、還付金が還ってくると次のような処理をします。
普通預金 800万円 ／ 未収入金 800万円
したがって税抜き処理だと、還付金の入金時に利益にならないんですね。
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